Residenza in Portogallo come ottenerla

Scopri la differenza che esiste tra la residenza in Portogallo e la residenza non abituale [RNH] oltre che come puoi usufruire dei vantaggi fiscali offerti da questo Paese. 

Prendere la residenza fiscale in Portogallo comporta già da molti anni la possibilità di usufruire di grandi vantaggi fiscali se si rientra in determinate categorie come per esempio quella dei pensionati da lavoro privato.

Infatti nel 2009 il Portogallo ha creato un regime fiscale speciale per i residenti non abituali (RNH) basato sull’imposta del reddito personale (IRS).

Questa misura, ancora oggi in vigore, ha come grande obiettivo attirare in Portogallo dei professionisti qualificati non residenti con attività di alto valore aggiunto, intellettuali, imprenditori, grandi fortune.

Si intende inoltre attrarre i beneficiari di pensioni ottenute all’estero, che negli ultimi anni sono stati notevolmente affascinati da questo provvedimento che gli ha permesso di non pagare tasse durante la bellezza di 10 anni.

A partire dal 2021, sotto la forte pressione di Bruxelles, le regole per i pensionati stranieri che prendono la residenza in Portogallo sono cambiate: chi ha preso la residenza fiscale in Portogallo a partire dal 2021 dovrà pagare una tassa ridotta del 10% indipendentemente dall’importo ricevuto mensilmente.

Pertanto si tratta senza dubbio di una misura intelligente che ha anticipato eventuali interventi molto più bruschi di Bruxelles ed allo stesso tempo permette al Portogallo di continuare ad attirare pensionati personalità importanti con rendimenti elevati, esattamente come prima.

Residenza in Portogallo Vs. Residenza non abituale

Molte persone che decidono di trasferirsi a vivere in Portogallo confondono la residenza in Portogallo con il regime fiscale della residenza non abituale in Portogallo [RNH]: però sono due concetti che non hanno nulla a che fare uno con l’altro e si ottengono per separato con due pratiche differenti.

La residenza in Portogallo non è altro che un documento emesso nel Comune in cui ci si trasferisce che si chiama in realtà “Certidão de registo de cidadão da União Europeia” e che verrà rilasciato dopo la presentazione di determinati documenti che variano da comune a comune. 

In alcuni basterà con la carta d’identità e l’indirizzo completo dove ti sei stabilito in Portogallo, mentre in altri bisognerà portare contratto d’affitto, una prova dei redditi che dimostri come poter vivere in Portogallo, etc.

Mentre la residenza non abituale in Portogallo è un regime fiscale e come tale va richiesto all’autorità tributaria competente, presentando i documenti richiesti, tra i quali ci sarà il certificato storico di residenza del tuo ultimo comune italiano o straniero. 

Finalmente sarà l’ottenimento dello “status” di residente non abituale a permetterti di ottenere i vantaggi fiscali in Portogallo, evitando la doppia imposizione.

 Residenza in Portogallo come ottenerla?

Normalmente per prendere la residenza in Portogallo o meglio ottenere il Certidão de Registo de Cidadao da União Europeia i requisiti variano da Comune a Comune: però qui sotto ti lasciamo le indicazioni generali affinché tu possa farti una idea un po’ più precisa.

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NIF

Avrai bisogno del NIF provvisorio con il tuo indirizzo italiano.

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Carta d'identità o passaporto

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Contratto di affitto o di acquisto di una casa

Il contratto di affitto deve essere minimo annuale rinnovabile.

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Dimostrazione di redditi sufficienti

Esistono Comuni che non lo chiedono (Es. Albufeira) ma la maggior parte lo chiede: si può portare un estratto bancario, il cedolino della pensione, la ultima dichiarazione dei redditi, l’ultimo salario, etc.

1. Residenza non abituale in Portogallo: chi la può richiedere?

Per verificare se ti puoi beneficiare di questo regime fiscale speciale, esiste una tabella recentemente aggiornata dall’ordinanza n. 230/2019 del 23/07/2019, che indica un catalogo di attività specifiche considerate di valore aggiunto per il mercato del lavoro nazionale in Portogallo.

In precedenza l’analisi dell’attività era basata sul codice di attività economica (CAE). Tuttavia, dal 1 ° gennaio 2020, al fine di convalidare la richiesta per il regime RNH, è necessario considerare il codice portoghese di classificazione delle professioni (CPP).

Pertanto, l’elenco dei professionisti e dei rispettivi codici CPP con cui è possibile motivare la richiesta è quello che troverai qui sotto.

1.1. Attività professionali avvantaggiate per la residenza non abituale in Portogallo

112 – Amministratori generali e direttori esecutivi di società;
12 – Direttori dei servizi amministrativi e commerciali;
13 – Direttori di produzione e servizi specializzati;
14 – Direttori di alberghi, ristoranti, commercio e altri servizi;
21 – Specialisti in scienze fisiche, matematica, ingegneria e tecniche affini;
221 – Medici;
2261 – Dentisti e stomatologi;
231 – Docenti di università e istruzione superiore;
25 – Specialisti in tecnologie dell’informazione e della comunicazione (TIC);
264 – Autori, giornalisti e linguisti;
265 – Artisti creativi e delle arti dello spettacolo;
31 – Tecnici di livello intermedio e professioni scientifiche e ingegneristiche;
35 – Tecnici di tecnologie dell’informazione e della comunicazione;
61 – Agricoltori e operai specializzati nell’agricoltura e nella produzione animale, orientati al mercato;
62 – Operai specializzati nella foresta, pesca e caccia, orientati al mercato;
7 – Operai specializzati nell’industria, nell’edilizia e artigiani, compresi in particolare operai specializzati in metallurgia, lavorazione dei metalli, trasformazione alimentare, legno, abbigliamento, artigianato, stampa, fabbricazione di strumenti di precisione, gioiellieri, artigiani, lavoratori nel settore dell’elettricità e dell’elettronica;
8 – Operatori di impianti e macchine e addetti al montaggio, ovvero operatori di impianti e macchine fisse.

Vale la pena notare che i lavoratori delle attività professionali di cui sopra devono avere almeno il livello 4 di qualifica nel Quadro europeo delle qualifiche, o il livello 35 della Classificazione internazionale standard dell’istruzione, oppure anche cinque anni di esperienza debitamente comprovata.

1.2. Altre attività professionali implicate

Oltre a queste attività professionali, l’Ordinanza elenca anche altre attività coperte, vale a dire gli amministratori e dirigenti di società che promuovono investimenti produttivi, purché assegnati a progetti ammissibili e con contratti per la concessione di benefici fiscali stipulati ai sensi della Imposta sugli investimenti Codice.

1.3. Residenza in Portogallo: come funziona il regime RNH per i pensionati

Solo i pensionati da lavoro privato possono optare ai benefici fiscali in Portogallo durante 10 anni: gli ex dipendenti pubblici non sono inclusi nell’accordo bilaterale tra i due Paesi e quindi per il momento, se decidi di trasferirti qui, non avrai nessun vantaggio fiscale.

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2. Come richiedere il regime di residenza non abituale in Portogallo?

La domanda di registrazione al regime di Residente non abituale deve essere presentata entro il 31 marzo dell’anno successivo a quello in cui sei diventato residente in Portogallo.

Pertanto, se per esempio inizi la tua residenza durante l’anno 2021, avrai tempo fino al 31 marzo 2022 per effettuare la tua richiesta RNH.

Per fare ciò, è sufficiente registrarsi tramite il Portale della Finanza, elettronicamente o anche tramite domanda cartacea direttamente in Finanza.

Tuttavia, la domanda RNH deve essere presentata solo dopo aver ottenuto la residenza in Portogallo.

Se hai già un numero di identificazione fiscale (NIF) ma rimani comunque registrato come non residente, ovvero hai un rappresentante fiscale iscritto a Finanza, devi prima provvedere a modificare il tuo indirizzo e il tuo status di residente.

Il tuo ordine può essere effettuato in qualsiasi servizio della Finanza.

Ricorda anche che per poter essere considerato residente in Portogallo, dovrai passare in territorio portoghese almeno 183 giorni all’anno e la miglior maniera per dimostrarlo è affittare una casa con un contratto annuale rinnovabile legalmente registrato alla Finanza.

Nonostante tutto la miglior maniera per ottenere la residenza in Portogallo ed ottenere lo status di RNH, è farlo entro il 30 giugno dell’anno in cui ti trasferisci, soprattutto se sei pensionato, in maniera da ottenere la tua pensione lorda prima della fine dello stesso anno ed evitare di perdere 1 anno di benefici fiscali inutilmente.

 

3. Quali documenti devi presentare per richiedere ed ottenere la Residenza fiscale in Portogallo?

Come accennato in precedenza, prima di effettuare l’ordine per ottenere la residenza non abituale, devi essere considerato ai fini fiscali residente in territorio portoghese.

Inoltre, la tua domanda deve essere presentata nell’anno in cui intendi iniziare a tassare come RNH.

Una delle condizioni principali per ottenere la residenza non abituale in Portogallo è che non puoi essere considerato residente nel territorio portoghese in nessuno dei cinque anni precedenti in relazione all’anno in cui intendi iniziare la tassazione come residente non abituale.

Per dimostrarlo puoi utilizzare un certificato di residenza storico che avrai chiesto nel tuo ultimo Comune italiano relativo agli ultimi 5 anni.

Dopo aver inviato la tua richiesta potrai consultare sul Portale della Finanza per scoprire se è stata accolta o rifiutata dall’Autorità Fiscale e Doganale. In tal caso, avrai la possibilità di stampare la prova di questa decisione.

Tuttavia, se svolgi una o più attività ad alto valore aggiunto, devi inviare l’originale o la copia autenticata del documento comprovante tale attività al Dipartimento Servizi di registrazione dei contribuenti.

Questa prova di attività può essere una dichiarazione rilasciata dal datore di lavoro, un contratto di lavoro o anche una procura che contenga i poteri di indirizzo e vincolanti della persona giuridica, se fai parte dell’Alta Direzione della Società.

Tuttavia, se la tua richiesta è stata respinta, sarai informato dall’Autorità Fiscale e Doganale della decisione, debitamente motivata, in modo che tu possa presentare le tue prove ed i rispettivi documenti giustificativi, se questo è il tuo desiderio.

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4. Quali sono i vantaggi reali del residente non abituale?

Non appena sei considerato un residente non abituale, acquisisci il diritto di essere tassato in quanto tale per un periodo di 10 anni consecutivi dall’anno della tua registrazione come residente nel territorio portoghese.

Questo periodo di 10 anni per la residenza non abituale in Portogallo non è estendibile, cioè il regime termina alla fine di questo periodo. Vale la pena ricordare che, durante questo periodo, devi sempre rimanere residente in territorio portoghese.

Pertanto, se hai un reddito classificato nella categoria A, lavoratore dipendente, derivante da attività elencate nel CPP, allora devi effettuare la ritenuta alla fonte all’aliquota del 20%.

Allo stesso modo, nel caso di redditi di categoria B, lavoratori autonomi, si avrà una ritenuta alla fonte all’aliquota del 20%.

Per quanto riguarda i redditi ottenuti da una fonte estera, può essere applicato il metodo dell’esenzione. Tuttavia, è necessario analizzare gli accordi bilaterali esistenti tra il Portogallo e il paese da cui proviene la fonte di reddito estero.

Ad esempio, nel caso degli italiani, esiste un accordo per evitare la doppia imposizione tra Italia e Portogallo: pertanto, per questi cittadini è necessario verificare le regole che si applicano a ciascuna tassa.

I pensionati hanno costituito una buona parte dei beneficiari del metodo di esenzione fiscale. Questo perché la qualità della vita, il clima e gli incentivi fiscali hanno finito per attrarre tutti questi stranieri in Portogallo.

Molte persone ci contattano con la certezza che non pagheranno le tasse in Portogallo grazie al regime RNH: falso, nessun non paga le tasse in Portogallo (dopo il cambio della legge sulle pensioni) e se non paghi tasse in Portogallo è perché le stai pagando nel Paese di origine dei tuoi benefici e quindi potrai evitare la doppia imposizione.

Ma RNH = ZERO Tasse in Portogallo non esiste!

 

5. Cosa è cambiato con il Bilancio dello Stato per il 2020 nel tema della residenza non abituale in Portogallo?

Tuttavia, vale la pena ricordare che con l’approvazione del Bilancio dello Stato per il 2020, Legge n. 2/2020, del 31 marzo, il reddito netto da pensione ha iniziato ad essere tassato all’aliquota del 10%.

Tuttavia, come accennato in precedenza, in caso di esenzioni è necessario analizzare gli accordi esistenti tra il Portogallo e il paese in cui è stato ottenuto il reddito.

Infine, dovresti sempre considerare la fattibilità di richiedere o meno il regime di Residente non abituale, poiché ogni caso è diverso e va valutato individualmente per evitare di commettere stupidi errori che possono compromettere la tua situazione.

Conclusioni sulla residenza in Portogallo come ottenerla

Dopo questa lettura sicuramente ne sai molto di più su come prendere la residenza in Portogallo e inoltre avrai capito perfettamente le differenze con il regime fiscale di residente non abituale (RNH).

Per riassumere tutto quello che hai letto fino ad ora:

♦ Residenza in Portogallo e residenza non abituale in Portogallo sono due cose differenti che si ottengono in maniera differente e con tempistiche differenti;

♦ Prima si ottiene la residenza in Portogallo e poi si richiede lo status di residente non abituale;

♦ Normalmente la residenza si ottiene nel Comune di residenza portoghese;

♦ La residenza non abituale si richiede alla finanza portoghese;

♦ Per ottenere la residenza non abituale non devi avere avuto la residenza in Portogallo durante i 5 anni precedenti;

♦ Le pensioni sono tassate dal 2021 al 10%.

♦ Solo poche professioni possono rientrare nel regime di residente non abituale.

♦ Il Residente non Abituale che rientra in una delle categorie menzionate sopra, tassa al 20% indipendentemente dai benefici per tutto quello che genera in Portogallo.

♦ Le criptomonete non tassano in Portogallo, sempre che non si tratti di un’attività professionale o non sia la tua unica fonte di reddito, perché ancora non sono legislate.

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Gabriele Sala

Gabriele Sala

Imprenditore e Consulente Strategico

Sono 15 anni che costruisco business ed aiuto altre persone a farlo. Vivereinalgarve.com vuole aiutare le persone che si vogliono trasferire in Portogallo ad ottenere fin da subito tutte le informazioni necessarie per il trasferimento che tutti i consulenti non danno per paura di perdere i loro privilegi, basati sull'ignoranza delle persone e non sulle loro capacità professionali.

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